Таможенная декларация. Инструкция по заполнению.

Каждой компании, которая занимается международными перевозками, обязана каждый раз проходить процедуру оформления груза при перевозе его через таможню. В этом деле необходимы точные расчеты и заполнение документации, поэтому многие не решаются проходить процедуру лично, а вместо этого предоставляют ее специалистам. Наша компания может предоставить вам такого специалиста.

Таможенная декларация – это документ, который содержит в себе всю информацию о перевозимых товарах и дает право на их экспорт или импорт. Данные из этой декларации попадают в статистику Росстата по импорту и экспорту товаров.

Кто может заполнить таможенную декларацию

Если у вас достаточно опыта и знаний в этой области, вы можете заполнить таможенную декларацию самостоятельно. Существуют различия в оформлении для организаций и ИП. Для этого необходимо получить статус участника внешнеэкономической деятельности. Данный статус присваивается вам таможней при первой подаче декларации, но для его получения необходимо предоставить ряд документов:

Для ООО:

1. Уставные документы. Протокол собрания учредителей или решение о создании ООО, а также устав организации.
2. Выписка из ЕГРЮЛ, актуальная на момент проверки документов.
3. Свидетельство ОГРН.
4. ИНН.
5. Справка из Госкомстата.
6. Справка из банка об открытии счетов. Счета должны быть не старше одного месяца и содержать в себе информацию ОКПО.
7. Кадровые приказы, в которых указано назначение директора и главного бухгалтера.
8. Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр компаний, в том случае, если компания образована до 2010 года.

Для ИП:

1. Паспорт.
2. Свидетельство ЕГРИП.
3. ИНН
4. Справка из Госкомстата.
5. Справка из банка об открытии счетов. Счета должны быть не старше одного месяца и содержать информацию ОКПО.

Если же вы все - таки не хотите самостоятельно заключать сделку, вы можете доверить эту процедуру иностранным контрагентам, а таможенную декларацию может оформить специалист – таможенный представитель. Наша организация может предоставить вам такого представителя.

В случае, если вы работаете с иностранными партнерами, необходимо обратиться к специалистам за помощью с оформлением, так как в разных странах нормы могут отличаться. Если вы неправильно заполните документы при оформлении, вы можете получить штраф и груз будет задержан, что означает нарушение сроков перед иностранными контрагентами. Таким образом, вы останетесь виноватыми и перед таможней, и перед партнерами. Наличие специалиста минимизирует риски, а в случае неудачи ответственность понесет наемный брокер, который заполнял документы.

Форма заполнения таможенной декларации

Согласно закону, вышедшему в 2013 году, большая часть всех деклараций заполняется онлайн. В этом законе было определено, для каких товаров необходимо письменное заполнение декларации. Грузам, которые не подходят под перечисленные категории, необходимо заполнение декларации онлайн.  К данным категориям относятся грузы, содержащие продукцию, подлежащую гостайне или подходят под таможенную процедуру уничтожения.

Способы подачи таможенной декларации:

1. Таможенным представителем.
2. Через личный кабинет участника ВЭД.
3. С помощью специализированного ПО. Например, от компаний разработчиков СТМ.

 Если же вы решили подать таможенную декларацию самостоятельно, то помимо статуса участника, вам понадобится электронная подпись.

Какие документы потребуются для заполнения таможенной декларации

Перечень документов может разниться от вида товаров, а также типа отношений – зависит от того, вывозите вы товар из страны или наоборот, ввозите. В любом случае, вам понадобятся следующие документы:

1. Договор поставки. Соглашению присваивается уникальный номер, если сумма контракта превышает 6 миллионов рублей.
2. Инвойс – документ с перечнем товаров и основных параметров. Является основанием для выставления счета.
3. Товарно – транспортная накладная международного стандарта CMR. Число экземпляров зависит от количества единиц транспорта и видов груза.
4. TIR, или книжка МДП.
5. Накладная ТОРГ-12.
6. Документы о происхождении товара, дополнительные специальные сертификаты, лицензии и другие документы, зависящие от специфики груза, вплоть до «банковских платежек» о покупке товаров.

Как заполнить таможенную декларацию

В российской системе грузоперевозок приняты четыре формы таможенных накладных:

ТД-1, ТД-3 с приложениями ТД-2 и ТД-4 соответственно. Приложения заполняются, если в декларации описано два и более товаров. Формы ТД-3 и ТД-4 более универсальны, поскольку могут использоваться как на экспорт, так и на импорт товаров. ТД-1 и ТД-2 заполняются только на экспорт.

Но поскольку декларацию теперь можно подать через портал ФТС, необходимость в разделении и разных формах отпала. Достаточно правильно заполнить форму в личном кабинете. 

Всего в декларации 48 граф. Ниже в таблице мы собрали рекомендации по заполнению.

Графа 1. Декларация

Для примера возьмем товар, который ввозится на таможенную территорию Таможенного союза. Таким образом, в первом подразделе графы необходимо поставить запись «ИМ». Иностранный товар ввозится на территорию РФ с целью использования без ограничений, установленных таможенным законодательством, что соответствует таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления.

Во втором подразделе выбираем код 40 для классификатора.

В третьем производится запись: ЭД в случае использования декларации на товар в виде электронного документа, т.е. декларантом применяется электронная форма декларирования. Если применяется письменная форма декларирования, данный подраздел не заполняется.

Графа 2. Отправитель/Экспортер

Ввоз товара на территорию РФ производит юридическое лицо. Для иностранной фирмы указывают наименование, название страны, где эта фирма зарегистрирована и её адрес. Сведения необходимо брать из транспортной накладной, в зависимости от вида транспорта, на котором перемещаются товары.

В нашем примере товар перевозится автомобильным транспортом, в CMR указан отправитель: M&M ПОЛЬША, КРАКОВ, BERKA JOSELEWICZA, 19.

Графа 3. Формы

В примере необходимо получить декларацию только на один товар. Для этого используется только один основной лист, значит, указываем 1/1.

Графа 4. Отгрузочные спецификации

В нашем случае графа не заполняется.

Графа 5. Общее количество товаров

В нашем случае декларируется один товар.

Графа 6. Всего мест

В нашем случае в соответствии с транспортной накладной товар перемещается в транспортном средстве на 5 поддонах, упакован в мешки (всего 250 мешков). В данной графе необходимо указать количество мест – 5.

Графа 7. Справочный номер

В нашем примере указано, что декларантом применяется предварительное таможенное декларирование, значит, в графе указывается код особенности декларирования товаров ПТД.

Графа 8. Получатель

В нашем примере по транспортным документам получателем товаров является фирма, действующая на территории РФ - ООО «АГРОЛИЗИНГ». Необходимо указать её наименование и адрес. Сведения об ИНН, КПП и ОГРН декларант берёт из свидетельства, выданного налоговой инспекцией.
6109674511/610067321
ООО «АГРОЛИЗИНГ»
РОССИЯ, 344021, Г.РОСТОВ-НА-ДОНУ, УЛ. ДОВАТОРА, Д. 96 1078447000811

Графа 9. Лицо, ответственное за финансовое урегулирование

В нашем примере лицом, заключившем договор при совершении внешнеэкономической сделки, в соответствии с которым товары ввезены на таможенную территорию, является российская фирма ООО «ТДСП». В графе указываем краткое наименование организации и место ее нахождения:
6108450104/610045801
ООО «ТДСП»
РОССИЯ, 344003, Г. РОСТОВ-НА-ДОНУ, УЛ. НАГИБИНА, Д. 16
1077457000912

Графа 11. Торгующая страна

В нашем примере мы выбираем контрагента российского лица по внешнеэкономическому контракту. Контракт заключен между ООО «ТДСП» и польской фирмой M&M, следовательно, в первом подразделе графы указываем PL, второй подраздел не заполняется.

Графа 12. Общая таможенная стоимость

Нашей задачей является декларация на один товар, значит данные, которые мы вносим в графы 12 и 45, будут одинаковые. Исчисления и таможенное декларирование являются отдельной темой и здесь рассмотрены не будут.

В нашем примере условия поставки EXW г. Краков означают, что к цене перевозимого товара будут причислены также и расходы, которые понёс покупатель при закупке товара на территории иностранного государства.

В нашем примере стоимость транспортных расходов до границы таможенного союза составляет 500 Евро, цена самого товара составляет 7000 Евро. Таможенную стоимость, которая является суммой, необходимо перевести в рубли по курсу Центрального банка России на день подачи декларации.

Если бы мы декларировали два товара, то для каждого товара таможенная стоимость определялась бы отдельно, а в графе 12 указывалась сумма таможенных стоимостей этих товаров.

Графа 14. Декларант

В нашем примере декларантом является лицо, предоставленное российской компанией, заключившей внешнеэкономическую сделку – фирма ООО «ТДСП». Данная  графа должна заполняться таким же образом, как и графа 9:
6108450104/610045801
ООО «ТДСП»
РОССИЯ, 344003, Г. РОСТОВ-НА-ДОНУ, УЛ. НАГИБИНА, Д. 16
1077457000912

Графа 15. Страна отправления

В нашем примере в соответствии с транспортной накладной в графе указывается ПОЛЬША.

Графа 15 (a). Код страны отправления

В нашем примере в подразделе (а) графы указывается PL.

Графа 16. Страна происхождения

В нашем примере в графе необходимо указать ПОЛЬША.

Графа 17. Страна назначения

В нашем примере в графе указывается РОССИЯ.

Графа 17 (a). Код страны назначения

В нашем примере в графе указывается RU.

Графа 18. Идентификация и страна регистрации транспортного средства при отправлении/прибытии

В нашем примере в графе 18 необходимо указать сведения об автомобиле и полуприцепе, в котором перевозится товар:
количество транспортных средств – 2,
номера транспортных средств – AI5517CM/AI0107XO
код страны регистрации транспортного средства - UA

Графа 19. Контейнер

В нашем примере товар не перевозится в контейнере, в графе указываем 0.

Графа 20. Условия поставки

Данные, необходимые для заполнения этой графы мы берём из внешнеэкономического контракта. Первоисточником условий поставки является ИНКОТЕРМС 2010. В нашем примере условия поставки EXW Г. КРАКОВ.

Графа 21. Идентификация и страна регистрации активного транспортного средства на границе

В нашем примере в графе 21 необходимо указать общее количество транспортных средств, на которых товары хранились во время прибытия в места их перемещения через таможенную границу, иные сведения в графу не вносятся:

Указываем количество транспортных средств – 2.

Графа 22. Валюта и общая сумма по счету

В нашем примере указанный код валюты, в которой заключен контракт – EUR. Цена товара берётся из коммерческого документа (инвойс).

Графа 23. Курс валюты

В нашем примере необходимо взять курс Евро по курсу, установленному Центральным банком РФ на день регистрации декларации.

Графа 24. Характер сделки

Для нашего примера в первом подразделе графы мы указывается 010, так как перемещение товаров осуществляется на возмездной основе по договору купли-продажи товаров. Во втором подразделе указывается код особенностей сделки 00 – без особенностей. В нашем случае сумма контракта требует оформления паспорта сделки. Иначе при отсутствии паспорта сделки, исходя из суммы контракта, мы указали бы код 06.

Графа 25. Вид транспорта на границе

В нашем примере в графе 21 указаны сведения о транспортном средстве, служащим для перевозки товаров. Указываем код 30.

Графа 26. Вид транспорта внутри страны

В нашем примере в графе 18 необходимо указать данные о составе транспортных средств(тягач с полуприцепом). Указываем код 31.

Графа 29. Орган въезда/выезда

В нашем примере товар ввозится на таможенную территорию Таможенного союза через таможенный пост МАПП Троебортное Брянской таможни Центрального таможенного управления. В графе необходимо указать: 10102090.

Графа 30. «Местонахождение товаров»

В нашем примере товар будет предъявлен таможенному органу для проведения в отношении него таможенного осмотра и (или) таможенного досмотра и принятия решения о его выпуске на СВХ - ОАО «Южные Транспортные Линии». В графе необходимо указать:
11, 10313130, РОССИЯ, РОСТОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, Г. НОВОШАХТИНСК, УЛ. ПРИВОЛЬНАЯ, 31, 10313/281210/10069/1

Графа 31. Грузовые места и описание товаров

В нашем примере нам необходимо заполнить графу следующим образом:
1- УДОБРЕНИЯ ВОДОРАСТВОРИМЫЕ NPK (АГРОХИМИКАТЫ) В ВИДЕ ПОРОШКОВ С МИКРОЭЛЕМЕНТАМИ «FERT», СОДЕРЖАЩИЕ ТРИ ПИТАТЕЛЬНЫХ ЭЛЕМЕНТА: АЗОТ, ФОСФОР, КАЛИЙ С СОДЕРЖАНИЕМ АЗОТА БОЛЕЕ 10МАС % В ПЕРЕСЧЕТЕ НА СУХОЙ БЕЗВОДН. ПРОДУКТ ДЛЯ ВНЕКОРНЕВОЙ ПОДКОРМКИ РАСТЕНИЙ И КАПЕЛЬНОГО ОРОШЕНИЯ: МАРКА NPK 18-18-18+3MGO+МЭ (N-18 %) – 7500 КГ (В МЕШКАХ ПО 25 КГ)
ИЗГОТОВИТЕЛЬ M&M ПОЛЬША, ТОВАРНЫЙ ЗНАК «FERT»
2 - 6, BG – 300, 6 ПОДДОНОВ (ВЕС ПОДДОНОВ=129 КГ)/PX
2.1 - BG

В нашем случае сведения для заполнения разделов 4 – 9 отсутствуют, поэтому эти графы оставляем пустыми.

Графа 32. Товар

Исходя из нашего примера в графе указывается цифра 1.

Графа 33. Код товара

В нашем примере необходимо указать в первом подразделе графы 3105 2010 00.

Графа 34. Код страны происхождения

В нашем примере указывается PL.

Графа 35. Вес брутто (кг)

В нашем примере необходимо указать вес товара со всеми упаковками, но без поддонов: 7545,000.

Графа 36. Преференция

В зависимости от разных критериев, при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза могут взиматься 4 различных вида платежа. В нашем примере в отношении декларируемого товара акциз не уплачивается. По остальным видам платежей льготы не предоставляются. В данной графе указываем: ОООО-ОО.

Графа 37. Процедура

В нашем случае в данной графе необходимо указать 4000 000.

Графа 38. Вес нетто (кг)

В нашем случае в данной графе необходимо указать вес нетто товаров в потребительской таре и чистый вес без тары: 7533,000/7500,000.

Графа 39. Квота

В нашем примере для декларируемого товара при ввозе не установлены количественные или стоимостные ограничения, следовательно, графа не заполняется.

Графа 40. Общая декларация/Предшествующий документ

Согласно условиям нашего примера данная графа заполняться не будет.

Графа 41. Дополнительные единицы

В нашем примере в отношении декларируемого нами товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАС не применяется дополнительная единица измерения, поэтому данную графу следует оставить незаполненной.

Графа 42. Цена товара

В данной графе необходимо указать цену товара в пересчете на курс EUR в день произведения расчетов.

Графа 43. Код МОС

В нашем примере это 1-ый метод. В первом подразделе ставим 1.

Графа 44. Дополнительная информация / Предоставленные документы

На декларируемый товар требуется подтверждение соответствия, в форме принятия декларации о соответствии. Следовательно, в графу вносим сведения о данном документе:

01191/1 РОСС UA.ПН52.Д00126 ОТ 22.12.2010 ДО 21.12.2015

Указываем транспортные (перевозочные) документы, по которым осуществлялась международная перевозка (автомобильная транспортная накладная, книжка МДП и упаковочный лист):
02015/1 0236996 ОТ 22.10.2014
02024/1 XZ68268919 ОТ 23.10.2014
02026/1 NX-1 ОТ 22.10.2014

Указываем сведения о внешнеэкономическом контракте, приложении к контракту и паспорте сделки, т.к. на контракт распространяется требование об оформлении паспорта сделки:
03011/1 24082014 ОТ 24.08.2014
03012/1 2 ОТ 11.09.2014
03031/1 14090003/2285/0000/2/1

Указываем сведения об инвойсе на товар и счете на транспорт:
04021/1 EX-1 ОТ 15.10.2014
04031/1 KV1001 ОТ 20.10.2014

В нашем примере разделы с 5 по 10 графы 44 не заполняются.

Графа 45. Таможенная стоимость

Если бы по условиям задачи мы декларировали два товара, то по каждому товару таможенная стоимость в графе 45 должна определяться отдельно, а в графе 12 должна быть указана сумма таможенных стоимостей этих товаров.

В нашем примере мы декларируем один товар, поэтому данные, вносимые в графу 45, не будут отличаться от тех, которые мы внесли в графу 12.

Графа 46. «Статистическая стоимость»

В данной графе необходимо указать полную стоимость товара в пересчете на USD по курсу того дня, в который проводились расчеты и подача документов.

Графа 47. Исчисление платежей

В нашем примере при ввозе товара на таможенную территорию Таможенного союза будут уплачиваться сборы за таможенные операции, ввозная таможенная пошлина и НДС.

Сборы за таможенные операции исчисляются и уплачиваются в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2004 г. № 863 «О ставках таможенных сборов за таможенные операции». У нас облагаемой базой для исчисления данного вида платежа является таможенная стоимость. При подаче декларации на товары в электронной форме применяются ставки таможенных сборов за таможенные операции в размере 75 % от ставок таможенных сборов за таможенные операции, установленных данным Постановлением.

Основой начисления ввозной таможенной пошлины в нашем случае также является таможенная стоимость, т.к. ставку таможенной пошлины мы определяем исходя из Единого таможенного тарифа Таможенного союза.

Облагаемой базой для исчисления НДС является сумма таможенной стоимости, пошлины и акциза. В нашем примере товар не облагается акцизом, поэтому основа начисления рассчитывается из суммы таможенной стоимости и пошлины. Ставка НДС – 18 %, ставка может быть снижена до 10% или до 0% в соответствии с перечнями товаров, установленными Правительством РФ.

Графа В. Подробности подсчета

В нашем примере в графе В декларант укажет сведения об уплате таможенных платежей:
1010-750,00-643-123-24.10.2014-БН
2010- 29250,00-643-456-25.10.2014-БН
5010-86265,00-643-123-24.10.2014-БН

Графа 48. Отсрочка платежей

Исходя из нашего примера данная графа не заполняется.

Графа 54. Место и дата

Если декларация заполняется лицом, работающим в организации, являющейся декларантом товара, как в нашем примере, то графа может быть заполнена, например, следующим образом:
2- ИВАНОВА ТАТЬЯНА БОРИСОВНА
ПАСРФ 06 04 654321 ОТ 21.09.2010 ДЕКЛАРАНТ
247-54-86
3- ДОВЕРЕННОСТЬ 142 ОТ 10.01.2014 ДО 31.12.2015